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如何实现ESG披露行业化、管理IT化和投资本土化
发布时间:2019-09-13     

  中国上市公司需进一步提升ESG披露质量、进一步提高ESG管理水平以及中国资本市场需加大ESG投资

  ESG30人是国内首个聚焦ESG(Environment,Social Responsibility,Corporate Governance,即环境、社会和公司治理)前沿资讯和专业观点的作者平台,汇集政府监管、研究咨询和商业机构的国内外ESG领域专家,分享ESG领域专家观点,包括ESG国际发展趋势、政策及政策解读、专项议题研究、实践案例等内容。ESG30人论坛为非官方、非营利性专业平台,主要宗旨为推动中国ESG的发展。

  【财新网】(作者 李菁)“在中国资本市场,上市公司的ESG披露意识普遍加强,整体ESG报告发布数量实现连年增长。值得注意的是,上市公司在ESG披露和ESG管理上依然存在许多亟待改进的方面,包括如何解决定量数据的完整性和可靠性问题,如何通过ESG报告实现与投资人的积极有效沟通而非简单回避某些敏感问题,如何将ESG理念融入运营管理进而提升本公司ESG表现,如何发挥董事会在公司ESG管理中的引领作用等。”8月14日,在财新智库、中国ESG30人主办的中国ESG研讨会上,ESG30人专家李菁提出了上述主张。

  近年来,ESG投资理念在中国快速普及,越来越多的国内投资人逐渐认识到ESG投资的重要性,积极加强相关能力建设,包括明确ESG投资目标和原则、构建ESG投资策略和方法、储备ESG专业人员等。但是实现中国ESG投资从青涩到成熟,不仅仅需要投资人的积极主动参与,更需要完善的市场机制做支撑。在中国ESG投资市场机制构建进程中,政府监管部门、各交易所、行业协会、评级机构、第三方咨询机构、学术机构等均发挥了重要作用。与此同时,中国金融市场进一步开放,海外ESG投资人的到来更是为促进中国ESG投资机制建设带来丰富的经验参考。

  ESG投资机制中,ESG信息披露是重要一环。企业正式或非正式披露的ESG信息是实现ESG投资的重要前提,或者说ESG投资建立在ESG信息基础之上。在中国资本市场,上市公司的ESG披露意识普遍加强,整体ESG报告发布数量实现连年增长。值得注意的是,上市公司在ESG披露和ESG管理上依然存在许多亟待改进的方面,做梦梦见雾是什么意思,包括如何解决定量数据的完整性和可靠性问题,如何通过ESG报告实现与投资人的积极有效沟通而非简单回避某些敏感问题,如何将ESG理念融入运营管理进而提升本公司ESG表现,如何发挥董事会在公司ESG管理中的引领作用等。基于安永的研究发现,可归结为三点,即中国上市公司需进一步提升ESG披露质量、进一步提高ESG管理水平以及中国资本市场需加大ESG投资。

  中国上市公司需进一步提升ESG披露质量。统计数据显示,截至2019年6月末,约四分之一A股上市公司发布ESG/CSR报告,报告披露数量实现连续多年增长;截至2018年末,H股约90%上市公司发布ESG报告,预计2019年披露比例将会继续上升。安永近期将推出针对沪港深领先市值上市公司2018年度ESG披露的研究报告,此次研究覆盖沪深300指数94家公司、10大行业,从多个维度分析领先市值上市公司的ESG披露现状。上市公司对当前主流ESG报告编制指南的理解程度不一,导致披露的ESG数据质量参差不齐,不利于ESG投资分析。安永实践表明,以联交所ESG指引32个指标为基础进行拆解,某些行业的三级指标达到136个,较少的也达到85个指标。因此,非常有必要针对不同行业制定具有行业特点的ESG指标并设置权重,指导上市公司重点披露与本行业和本公司相关度较高的ESG 议题和关键绩效指标,进一步促进上市公司提升ESG披露质量。

  中国上市公司需进一步提高ESG管理水平。一些大型上市公司在很多地区拥有营业场所且员工数量庞大,需要应对复杂的ESG议题,更面临着ESG数据管理的巨大挑战,单纯依靠手工填报的方式,无法把控ESG数据的完整性和准确性,时效性也是滞后的。实际工作中,很多上市公司通常只安排一个专职人员负责ESG工作,时常面临如何协调众多部门、收集种类繁多的ESG指标数据的困难。大型上市公司可考虑通过IT化的手段解决ESG数据管理难题,扩大ESG数据统计口径 ,实现年度ESG报告的口径与年报保持一致。此外,建议上市公司考虑对年度ESG报告进行第三方鉴证,一方面向投资者证明披露数据的可靠性,另一方面通过鉴证追溯ESG管理,全流程把控ESG数据,实现在数据收集、流转、汇总、分析等各环节均是合规的、合理的、完整的。国际上,比如丹麦、法国和瑞典等国家已经对ESG报告鉴证提出了强制性要求。虽然目前中国尚未强制要求对ESG 报告进行鉴证,但是领先上市公司已经连续多年对其披露的ESG报告进行鉴证。

  中国资本市场需加大ESG投资。至今,安永已经连续三年开展投资者调查,了解他们对投资对象的非财务价值的态度。结果表明,在过去十年中,投资者在评估投资时越来越重视投资对象的ESG表现。最新调查于2018年实施,覆盖全球约220家机构投资者,并于2019年初发布调查报告。此次调查显示,97%机构投资者会评估目标公司的非财务价值,比2017年调查结果提升了近20个百分点,当时78%机构投资者表示进行了ESG评估。中国已经有机构投资者将ESG评估作为投资决策的重要环节。特别需要指出,中国ESG投资既要国际化,也要本土化。尤其是在ESG评估方法上,建议国内外投资者在参考国际评级结果的同时,还要更加深度分析投资对象的ESG表现,考虑当地监管政策及本土利益相关方需求等因素。从某些投资角度来看,ESG本地化非常重要,避免上市公司因为得到一个相对低的ESG评分而失去资本市场的很多关注,或者某些适应本地化的ESG管理没有体现在全球统一标准的评级里。

  作者为ESG30人专家。本文中的观点仅代表作者的个人观点,并不一定反映安永全球机构或其成员机构的观点。

  作为国内首家关注并深耕 ESG 领域发展的专业媒体,财新立足于自身平台属性,整合优势资源,联合合作伙伴成立国内首个 ESG 专业交流平台—ESG30 人,旨在从搭建交流平台、促进国际交流、建言政策实践、推动学术研究四个方面,推动 ESG 在国内资本市场的发展,更好地助力中国经济高质量发展。

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